권한 설계와 SOD(업무 분리)란?

권한 설계와 SOD(업무 분리)는 기업 시스템 보안의 핵심입니다. 특히 회계, 인사, 구매 등 리스크가 높은 업무에서는 역할(Role) 기반의 권한 관리와 SOD를 정확히 설계해야 사고와 내부 통제 실패를 예방할 수 있습니다.

권한 설계의 기본 개념

기업 시스템에서 ‘권한’은 사용자가 접근하거나 실행할 수 있는 기능과 데이터를 의미합니다. 단순히 기능을 잠그는 수준이 아니라, 조직 구조와 업무 프로세스에 맞춰 체계적으로 구성되어야만 보안과 운영 효율성을 동시에 확보할 수 있습니다.

특히, 여러 시스템(ERP, 그룹웨어, CRM 등)을 운영하는 중견·대기업에서는 역할(Role) 단위의 권한 설계가 기본이며, 이를 기반으로 사용자에게 권한을 부여하는 RBAC(Role-Based Access Control) 방식을 적용합니다.

RBAC(Role-Based Access Control)의 구조

RBAC는 사용자에게 직접 권한을 부여하는 방식이 아니라, 먼저 역할(Role)을 정의하고 각 역할에 필요한 기능 권한을 묶은 뒤, 사용자는 해당 역할을 할당받는 방식입니다.

구성 요소	설명
User(사용자)	시스템을 사용하는 실제 직원
Role(역할)	담당 업무 단위로 묶은 권한 세트
Permission(기능 권한)	조회, 등록, 승인, 수정 등 기능별 세부 권한

기업 규모가 커질수록 역할 설계는 더욱 중요해지며, 역할을 잘못 설계하면 ‘과도한 권한 부여’나 ‘업무 분리 위반’ 문제가 발생할 수 있습니다.

SOD(업무 분리)란 무엇인가?

SOD(Separation of Duties)는 하나의 업무 프로세스에서 중요한 단계들을 서로 다른 사람이 수행하도록 분리하여 리스크를 줄이는 내부 통제 방식입니다.

예를 들어, 한 사람이 ‘구매 요청 → 발주 → 검수 → 지출 승인’을 모두 처리할 수 있다면 부정 또는 오류가 발생해도 발견하기 어렵습니다. 따라서 SOD 적용이 필수적이며, 회계·구매·재무·인사 영역에서 가장 중요하게 다뤄집니다.

SOD가 중요한 이유

• 부정행위(횡령, 허위 지출) 예방
• 업무 실수 발견 가능성 증가
• 감사 대응 및 내부 통제 품질 향상
• 회계 감사 기준(SOX 등) 준수

SOD 적용 시 반드시 분리해야 하는 영역

업무 단계	분리 이유
요청자 vs 승인자	본인이 올린 요청을 본인이 승인하는 구조 방지
등록자 vs 검수자	실물 검증 없이 문서만으로 처리되는 리스크 감소
지출 승인자 vs 회계 처리자	부정 지출 및 계정 조작 방지

권한 설계와 SOD 적용의 핵심 원칙

• 업무 단위로 역할(Role)을 먼저 정의한다.
• 각 역할에 필요한 최소 권한만 할당한다(최소 권한의 원칙).
• 역할 간 충돌 관계(SOD Conflict)를 정의한다.
• 사용자에게 직접 권한을 주지 않고, 반드시 역할 기반으로 부여한다.
• 정기적인 권한 검토(분기별 또는 반기별)를 운영한다.

SOD 충돌 검사 자동화의 필요성

사용자 수가 많아지면 SOD 충돌을 수동으로 관리하기 어렵습니다. 특히 ERP·그룹웨어·카드사 시스템 등 여러 시스템이 연결될수록 권한이 복잡해져 충돌 탐지 자동화가 필수적입니다.

예: SAP, Oracle ERP 등에서는 ‘SOD Rule Set’을 별도 관리하며, 역할(Roles) 간 충돌을 시스템이 자동 감지하도록 지원합니다.

마무리: 권한 설계는 보안과 효율의 균형점

권한 설계와 SOD 적용은 단순한 보안 기능이 아니라 기업 운영의 안정성을 결정하는 핵심 기반입니다. 잘 설계된 권한 구조는 사고 예방뿐 아니라 업무 효율성까지 높여주며, 장기적으로 기업의 내부 통제 수준을 한 단계 끌어올려 줍니다.